全球征税模式 之 中加信息互换+个人所得税

随着越来越多的华人出国工作,定居海外,精神上,要从国内的思维与生活方式“转移”到国外模式,物质上的国内资产也需转移到国外。这其中,不乏有利用此空隙,有偷税漏税等违法行为。纳税人通过境外金融机构持有和管理资产,并将收益隐匿在境外金融账户以逃避居民国纳税义务的现象日趋严重,各国对进一步加强国际税收信息交换、维护本国税收权益的意愿愈显迫切。

近年来,中国政府与加拿大政府也出台了一系列关于打击海外逃税的措施。


全球征税模式之中加税务信息交换

 

 

2014年7月,受20国集团(G20)委托,经济合作与发展组织(Organisation for Economic Co-operation and Development,简称OECD)发布了金融账户涉税信息自动交换标准(Common Reporting Standard,简称CRS)。

CRS已获得2014年G20布里斯班峰会的核准,为各国加强国际税收合作、打击跨境逃避税提供了强有力的工具。在G20的大力推动下,截至2017年6月30日,已有101个国家(地区)承诺实施“标准”,96个国家(地区)签署实施“标准”的多边主管当局协议或者双边主管当局协议。

其中,加拿大、中国都是G20下的国家,也都承诺要落实这个标准。

 

 

按照时间顺序,2017年1月1日,中国开始实施新的账户开户程序,并进行严格的信息审核,于2018年进行第一次信息交换。同时,香港和澳门也是于2018年启动信息交换。

2017年7月1日开始,加拿大税务局(CRA)规定:所有在加拿大的金融机构开设账户的人必须申报其身分(税务居民或税务非居民),金融机构会将非加拿大居民和实体的账户信息,每年都向加拿大税务局报告。

通报的内容包括账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息。2018年开始,由税务部门与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换。

虽说CRS协议之下,中加两国交流的只是税务非居民的金融信息,但随着中加之间合作的加深,未来对海外收入的申报也将产生重大影响。

简单来说,无论大家是在中国或加拿大开设的银行账户,都已经被两国政府查看并且监督了。

在2018年12月31日之前,所在加拿大和中国的所有账户信息,将彻底被调查。除账户内的资产信息外,姓名、现居地址、税收居民国(地区)、居民国(地区)纳税人识别号、出生地、出生日期等信息都会被在两国之间互相交换。


全球征税模式之中国个人所得税

在刚结束的第十三届全国人大常委会第五次会议上,人大代表表决通过了关于修改个人所得税法的决定。个税改革的草案,经过多次修改,最终终于通过,并于2019年1月1日起施行。

 

 

看似与海外华人毫无关系的个税改革,其实有着强大的联系!

因为,《个税改革法案》一(二)规定:

– 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人,为居民个人,其从中国境内和境外取得的所得,应依法缴纳个人所得税。

– 在中国境内无住所又不居住,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满183天的个人,为非居民个人,其从中国境内取得的所得,应依法缴纳个人所得税。

简单来说,一是在中国大陆有固定居所;二是一年内在中国大陆居住超过183天的税务居民,在全球收入都需要向中国纳税,非税务居民在中国境内的收入需要纳税。


个税改革后,如何计算呢?

 

 

因为很多海外华人在国内有房产,或者户口未注销,所以很可能自动成为中国税务居民。但具体是否缴纳税,还需要根据法规实施细则综合分析。